Zysk netto: ile naprawdę zarobiła Twoja firma

Zysk netto: ile naprawdę zarobiła Twoja firma

Zysk netto to wynik finansowy firmy po odjęciu od przychodów wszystkich kosztów: materiałów, wynagrodzeń, czynszu, podatków, prowizji bankowych oraz innych wydatków poniesionych w określonym okresie.

To właśnie ta liczba pokazuje, jak rentowna była działalność firmy. Często jednak zysk netto jest mylony z przychodem ze sprzedaży, obrotem, a nawet z kwotą znajdującą się na rachunku bankowym. W rezultacie właściciele firm nierzadko są przekonani, że zarobili więcej, niż wynika to z rzeczywistych danych.

Wyjaśnijmy prostymi słowami, czym jest zysk netto, czym różni się od przychodu ze sprzedaży i pieniędzy na koncie, jak prawidłowo go obliczyć oraz dlaczego jeden z najpopularniejszych biznesowych bestsellerów proponuje zupełnie inne podejście do zysku.

Czym jest zysk netto — prostymi słowami

Wyobraź sobie, że w ciągu miesiąca firma zrealizowała wiele zamówień i otrzymała od klientów 200 000 ₴. Na pierwszy rzut oka może się wydawać, że właśnie tyle firma zarobiła.

Z tych pieniędzy trzeba jednak jeszcze zapłacić za materiały, wynagrodzenia, czynsz, reklamę, podatki, prowizje bankowe oraz dziesiątki innych kosztów.

Dopiero po uwzględnieniu wszystkich wydatków można stwierdzić, ile firma rzeczywiście zarobiła.

Ta kwota to właśnie zysk netto.

W dużym uproszczeniu można porównać to do wynagrodzenia. Jest duża kwota przed wszystkimi potrąceniami i znacznie mniejsza kwota po ich odjęciu. W biznesie jest podobnie: sam przychód ze sprzedaży nie mówi jeszcze, ile firma zarobiła. Aby to ustalić, trzeba spojrzeć na zysk netto.

Poziomy zysku: od przychodu do zysku netto

Aby nie mylić pojęć, wystarczy zapamiętać prostą kolejność.

Przychód ze sprzedaży — wartość sprzedanych towarów lub wykonanych usług w określonym okresie.

Po odjęciu kosztów bezpośrednich, takich jak materiały, surowce czy wynagrodzenie wykonawców, otrzymujemy zysk brutto ze sprzedaży.

Po odjęciu kosztów operacyjnych, takich jak czynsz, wydatki administracyjne, reklama, subskrypcje czy utrzymanie biura, otrzymujemy zysk operacyjny.

Po odjęciu podatków, odsetek od kredytów oraz innych kosztów finansowych otrzymujemy zysk netto.

Na każdym kolejnym etapie kwota staje się mniejsza.

To właśnie ostatnia liczba pokazuje rzeczywisty wynik finansowy działalności firmy w danym miesiącu, kwartale lub roku.

Najczęstszy błąd: nieuwzględnienie wszystkich kosztów

Jednym z najczęściej popełnianych błędów jest odjęcie wyłącznie największych i najbardziej oczywistych wydatków.

Spójrzmy na prosty przykład.

Przychód ze sprzedaży w danym miesiącu wyniósł 200 000 ₴.

Właściciel od razu przypomina sobie największe koszty:

• materiały i wynagrodzenia — 130 000 ₴;

• czynsz — 30 000 ₴.

Łącznie: 160 000 ₴.

Na tej podstawie dochodzi do wniosku:

„Firma zarobiła więc 40 000 ₴”.

Później okazuje się jednak, że nie uwzględnił kilku innych kategorii kosztów:

• podatki — 12 000 ₴;

• prowizje bankowe i opłaty za obsługę płatności — 3 000 ₴;

• usługi online i subskrypcje — 5 000 ₴;

• amortyzacja sprzętu — 8 000 ₴.

Łącznie to kolejne 28 000 ₴.

Rzeczywisty zysk netto wynosi więc:

40 000 ₴ − 28 000 ₴ = 12 000 ₴.

Różnica jest ogromna.

Dlatego tak ważne jest uwzględnienie wszystkich wydatków, nawet jeśli każdy z nich osobno wydaje się nieznaczny.

Jest jeszcze jedna kwestia, którą warto uczciwie ocenić.

Jeżeli właściciel codziennie pracuje w firmie — sprzedaje, doradza klientom, prowadzi negocjacje lub uczestniczy w produkcji — powinien zadać sobie pytanie:

Ile kosztowałaby ta praca, gdyby wykonywał ją zatrudniony pracownik?

W księgowości kwota ta nie zawsze jest uwzględniana jako koszt, szczególnie gdy właściciel formalnie nie pobiera wynagrodzenia.

Z punktu widzenia oceny rentowności samego biznesu jest to jednak bardzo ważny wskaźnik.

Czasami okazuje się, że firma generuje zysk tylko dlatego, że właściciel wykonuje swoją pracę bez wynagrodzenia. W takiej sytuacji warto uczciwie odpowiedzieć sobie na pytanie: czy firma rzeczywiście zarabia samodzielnie, czy tylko zapewnia mi miejsce pracy?

Co proponuje metoda „Profit First”

W książce Profit First, której tytuł można przetłumaczyć jako „Najpierw zysk”, przedsiębiorca Mike Michalowicz zwraca uwagę na jeden powszechny nawyk.

Zazwyczaj zysk oblicza się według wzoru:

Przychód − koszty = zysk

Z księgowego punktu widzenia wzór jest prawidłowy. W praktyce jednak często nie działa najlepiej.

Powód jest prosty: koszty mają tendencję do wzrostu. Jeśli na koncie znajdują się pieniądze, niemal zawsze można znaleźć dla nich nowe zastosowanie — dodatkową reklamę, kolejny serwis, nowy sprzęt, większe biuro albo wydatek, bez którego w rzeczywistości firma mogłaby się obejść.

W rezultacie zyskiem staje się to, co przypadkiem pozostanie na koniec miesiąca. Czasami nie pozostaje nic.

Michalowicz proponuje zmienić sam sposób myślenia:

Przychód − zysk = koszty

Oznacza to, że najpierw należy ustalić, jaką część wpływów firma powinna zachować jako zysk, odłożyć tę kwotę osobno, a dopiero później planować wydatki w ramach pozostałych środków.

Nie jest to nowy wzór księgowy ani inny sposób sporządzania rachunku zysków i strat.

To metoda zarządzania pieniędzmi.

Jej główna idea jest prosta:

Zysk nie powinien być przypadkową resztą. Należy z góry przewidzieć dla niego miejsce w planie finansowym.

Załóżmy, że firma uzyskała w ciągu miesiąca 200 000 ₴ wpływów. Właściciel zdecydował, że będzie przeznaczać 5% wpływów na zysk.

Od razu odkłada więc:

200 000 ₴ × 5% = 10 000 ₴

Na wszystkie pozostałe wydatki pozostaje 190 000 ₴.

Takie podejście zmusza do uważniejszego analizowania kosztów i poszukiwania sposobów na prowadzenie działalności w ramach kwoty, która pozostała.

Jednocześnie nie należy traktować tej metody jako pozwolenia na wypłacenie części pieniędzy bez sprawdzenia rzeczywistej kondycji finansowej firmy.

Jeżeli firma ma zadłużenie, zaległe płatności, niezapłacone podatki lub niedobór kapitału obrotowego, zobowiązania te należy uwzględnić w pierwszej kolejności.

Metoda „Najpierw zysk” pomaga wypracować dyscyplinę finansową. Nie zastępuje jednak pełnej ewidencji finansowej.

Wzór na zysk netto

W najprostszej formie wzór wygląda następująco:

Zysk netto = przychody − wszystkie koszty − podatki

Kluczowe są tutaj słowa: wszystkie koszty.

Mogą do nich należeć:

• materiały i towary;

• wynagrodzenia pracowników;

• czynsz;

• opłaty za media;

• reklama;

• dostawa;

• prowizje bankowe;

• opłaty za obsługę płatności;

• subskrypcje usług;

• odsetki od kredytów;

• amortyzacja sprzętu;

• podatki;

• inne wydatki związane z działalnością firmy.

Do celów zarządczych warto również oddzielnie uwzględnić wartość pracy właściciela, jeżeli stale pracuje on w firmie, ale nie pobiera formalnego wynagrodzenia.

Pozwala to zrozumieć nie tylko, czy raport wykazuje zysk, ale również czy firma jest rzeczywiście opłacalna dla swojego właściciela.

Zysk netto to nie pieniądze na koncie

To jedna z najważniejszych różnic w finansach firmy.

Zysk netto i saldo rachunku bankowego nie są tym samym.

Firma może wykazywać zysk, a jednocześnie mieć niewiele wolnych środków.

Przykładowo firma wykonała usługi o wartości 100 000 ₴, ale klienci zapłacą dopiero w następnym miesiącu. Przychód został już wypracowany, ale pieniądze nie wpłynęły jeszcze na konto.

Możliwa jest również sytuacja odwrotna.

Na konto wpłynęła przedpłata w wysokości 100 000 ₴, ale praca nie została jeszcze wykonana. Pieniądze są już dostępne, nie oznacza to jednak, że firma osiągnęła zysk netto w tej wysokości.

Na rachunku mogą również znajdować się środki, które wkrótce trzeba będzie przeznaczyć na:

• zapłatę podatków;

• rozliczenie z dostawcami;

• spłatę kredytu;

• wypłatę wynagrodzeń;

• realizację zamówienia, za które firma otrzymała wcześniej przedpłatę.

Saldo rachunku bankowego odpowiada więc na pytanie:

Ile pieniędzy firma ma w tej chwili?

Zysk netto odpowiada na inne pytanie:

Jaki wynik finansowy firma osiągnęła w określonym okresie?

Wskaźniki te są ze sobą powiązane, ale nie mogą być stosowane zamiennie.

Ze względu na różnicę pomiędzy momentem uzyskania przychodu a momentem przepływu pieniędzy nawet rentowna firma może czasowo nie mieć środków na opłacenie rachunków. Więcej na ten temat przeczytasz w artykule „Luka płynności finansowej: dlaczego pieniądze są, ale nie ma czym zapłacić”.

Jak sprawdzić rzeczywisty zysk netto

Sam wzór na zysk netto nie jest trudny do zapamiętania.

Znacznie trudniejsze jest regularne rejestrowanie wszystkich przychodów i wydatków bez pomijania żadnej operacji.

Najczęściej zapomina się właśnie o drobnych płatnościach:

• prowizji bankowej;

• subskrypcji usługi;

• kosztach dostawy;

• niewielkich zakupach;

• wydatkach na reklamę;

• zwrotach dla klientów;

• odsetkach od kredytu.

Każda z tych kwot osobno może wydawać się nieznaczna. W ciągu miesiąca mogą jednak złożyć się na istotną część kosztów i wyraźnie zmienić rzeczywisty wynik.

Dlatego zysku netto lepiej nie obliczać z pamięci ani nie zestawiać pod koniec miesiąca na podstawie różnych arkuszy, aplikacji bankowych i notatek w zeszycie.

Bardziej niezawodnym rozwiązaniem jest regularne rejestrowanie każdej operacji w jednym miejscu.

W BizFin wszystkie wpływy i wydatki można wprowadzać w sekcji „Transakcje”. Do każdej operacji można przypisać kategorię, projekt, kontrahenta, tagi oraz komentarz.

Po wprowadzeniu operacji raport „Zyski i straty” zestawia wszystkie dane i pokazuje:

• przychody w wybranym okresie;

• koszty;

• zysk netto;

• marżę;

• zmiany wyniku w poszczególnych miesiącach.

Zamiast ogólnego wrażenia, że „miesiąc chyba był całkiem dobry”, otrzymujesz konkretną liczbę.

Jeżeli wynik okaże się niższy od oczekiwanego, możesz przeanalizować koszty i dokładnie sprawdzić, na co zostały przeznaczone pieniądze.

Co warto zapamiętać

Przychód ze sprzedaży to jeszcze nie zysk. Wysoki obrót nie oznacza, że firma dużo zarabia. Dopóki wszystkie koszty nie zostaną uwzględnione, jest za wcześnie na wyciąganie wniosków.

Zysk netto pokazuje wynik działalności firmy. To właśnie on odpowiada na pytanie, czy dany miesiąc był rentowny.

Uwzględniaj wszystkie koszty. Podatki, prowizje bankowe, subskrypcje, reklama, dostawa oraz inne drobne płatności łatwo przeoczyć, ale często to właśnie one zauważalnie obniżają zysk.

Osobno oceniaj wartość własnej pracy. Jeżeli codziennie pracujesz w firmie bez formalnego wynagrodzenia, warto policzyć, ile kosztowałoby zatrudnienie pracownika do wykonywania tych samych obowiązków. Pozwala to uczciwiej ocenić rentowność biznesu.

Nie myl zysku z pieniędzmi na koncie. Zysk pokazuje wynik działalności za określony okres, natomiast saldo rachunku pokazuje jedynie, ile pieniędzy jest obecnie dostępnych.

Regularna ewidencja jest dokładniejsza niż pamięć. Im rzadziej zapisujesz operacje, tym większe jest ryzyko, że zapomnisz o drobnych wydatkach.

Najczęściej zadawane pytania

Czym zysk netto różni się od przychodu ze sprzedaży?

Przychód ze sprzedaży to wartość sprzedanych towarów lub wykonanych usług w określonym okresie.

Zysk netto to kwota, która pozostaje po uwzględnieniu wszystkich kosztów związanych z działalnością firmy.

To właśnie zysk netto pokazuje rzeczywisty wynik finansowy działalności.

Czy zysk netto i przychód to to samo?

Nie.

Przychód to wartość uzyskana przez firmę ze sprzedaży i innych operacji przed odjęciem związanych z nimi kosztów.

Zysk netto to wynik po uwzględnieniu wszystkich kosztów i podatków.

Nie należy również mylić przychodu z wpływem pieniędzy. Klient może zapłacić później niż w momencie ujęcia przychodu albo przeciwnie — wpłacić zaliczkę jeszcze przed wykonaniem zamówienia.

Czym zysk brutto różni się od zysku netto?

Zysk brutto pokazuje, ile pozostało po odjęciu wyłącznie kosztów bezpośrednich, takich jak materiały lub koszt własny sprzedanych towarów.

Zysk netto uwzględnia również wszystkie pozostałe koszty firmy: czynsz, reklamę, wynagrodzenia, prowizje bankowe, podatki, koszty administracyjne i inne płatności.

Dlatego zysk netto jest niemal zawsze niższy od zysku brutto.

Czy należy uwzględniać wartość własnej pracy?

Jeżeli właściciel formalnie otrzymuje wynagrodzenie, jest ono już uwzględnione w kosztach firmy.

Jeśli jednak pracuje bez wynagrodzenia, księgowy zysk netto nie zmienia się z tego powodu automatycznie.

Do celów zarządczych warto jednak oddzielnie obliczyć, ile kosztowałaby jego praca, gdyby wykonywał ją zatrudniony pracownik. Pozwala to ocenić, czy firma rzeczywiście generuje zysk samodzielnie.

Dlaczego firma wykazuje zysk, ale na koncie jest mało pieniędzy?

Ponieważ zysk i przepływ pieniędzy to dwa różne wskaźniki.

Najczęstsze przyczyny to:

• klienci nie zapłacili jeszcze faktur;

• pieniądze zostały zainwestowane w towary lub materiały;

• firma musi spłacić kredyty lub zadłużenie;

• na konto wpłynęły przedpłaty za niezrealizowane jeszcze zamówienia;

• wkrótce trzeba będzie zapłacić podatki lub wynagrodzenia.

Dlatego oprócz rachunku zysków i strat należy również analizować przepływy pieniężne.

Podsumowanie

Zysk netto jest jednym z najważniejszych wskaźników kondycji finansowej firmy.

Pozwala zrozumieć, czy firma rzeczywiście zarabia, czy tylko przeprowadza przez swoje rachunki duże kwoty pieniędzy.

Aby wskaźnik ten był wiarygodny, należy regularnie prowadzić ewidencję finansową i uwzględniać wszystkie przychody oraz koszty — nawet te najmniejsze.

W BizFin obliczenia odbywają się automatycznie po wprowadzeniu operacji. Raport „Zyski i straty” pokazuje zysk netto za dowolny okres, pozwala obserwować zmiany w czasie i podejmować decyzje na podstawie faktów, a nie przypuszczeń.